Калькулятор податків ФОП 2026
Порахуйте, скільки платить ФОП на 1, 2 або 3 групі: єдиний податок, військовий збір і ЄСВ. Усі ставки — за показниками, які діють з 1 січня 2026 року.
| Платіж | За місяць | За рік |
|---|---|---|
| Єдиний податок (5% доходу) | 2 500,00 грн | 30 000,00 грн |
| Військовий збір (1% доходу) | 500,00 грн | 6 000,00 грн |
| ЄСВ «за себе» | 1 902,34 грн | 22 828,08 грн |
| Разом | 4 902,34 грн | 58 828,08 грн |
Податкове навантаження — 9,8% від доходу. На руки залишається 541 171,92 грн з 600 000 грн за рік.
Ставки податків ФОП у 2026 році
Ставки прив’язані до двох показників, зафіксованих на 1 січня 2026 року: мінімальної зарплати (8 647 грн) і прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3 328 грн). Якщо ці показники зміняться протягом року, суми єдиного податку, військового збору і ліміти доходу не перераховуються.
| Платіж | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5% доходу або 3% + ПДВ |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| ЄСВ «за себе» | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Ліміт доходу на рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
Єдиний податок для 1 і 2 групи — це максимум, встановлений Податковим кодексом (10% прожиткового мінімуму і 20% мінімальної зарплати відповідно). Конкретну ставку за видом діяльності встановлює сільська, селищна або міська рада, тому вона може бути нижчою. Військовий збір і ЄСВ однакові по всій Україні.
Строки сплати
| Платіж | Коли платити |
|---|---|
| Єдиний податок, 1 і 2 група | До 20 числа поточного місяця, авансом |
| Військовий збір, 1 і 2 група | До 20 числа поточного місяця |
| Єдиний податок і військовий збір, 3 група | Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за квартал |
| ЄСВ, усі групи | Щоквартально, до 20 числа місяця, наступного за кварталом (за IV квартал — до 20 січня наступного року) |
Що буде, якщо перевищити ліміт доходу
З суми перевищення сплачується єдиний податок за ставкою 15%. Далі залежить від групи: ФОП 3 групи переходить на загальну систему оподаткування з першого числа наступного кварталу, а ФОП 1 і 2 групи можуть перейти на вищу групу, якщо їхній дохід уміщається в її ліміт. Для ФОП 3 групи ліміт рахується за фактично отриманими коштами, тому важлива дата зарахування платежу, а не дата виставлення рахунку.
Часті питання
Скільки податків платить ФОП 3 групи у 2026 році?
Єдиний податок 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ), військовий збір 1% від доходу і ЄСВ 1 902,34 грн на місяць. Наприклад, з доходу 50 000 грн на місяць це 2 500 грн єдиного податку, 500 грн військового збору і 1 902,34 грн ЄСВ.
Скільки платить ФОП 2 групи у 2026 році?
Максимум 1 729,40 грн єдиного податку на місяць (20% мінімальної зарплати), 864,70 грн військового збору і 1 902,34 грн ЄСВ. Сума фіксована і не залежить від доходу. Точну ставку єдиного податку встановлює місцева рада, вона може бути меншою.
Який ліміт доходу для ФОП у 2026 році?
1 група — 1 444 049 грн на рік, 2 група — 7 211 598 грн, 3 група — 10 091 049 грн. Ліміт розраховується від мінімальної зарплати станом на 1 січня і не перераховується, якщо зарплата зміниться протягом року.
Чи платить ФОП податки, якщо не було доходу?
ФОП 1 і 2 групи платять єдиний податок, військовий збір і ЄСВ незалежно від доходу — за кожен місяць реєстрації. ФОП 3 групи при нульовому доході не платить єдиний податок і військовий збір, але ЄСВ 1 902,34 грн на місяць сплатити треба.
Хто з ФОП може не платити ЄСВ за себе?
Пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу, а також мобілізовані ФОП за період військової служби. Решта підприємців сплачують мінімальний внесок навіть без доходу.
Коли платити податки ФОП?
ФОП 1 і 2 групи: єдиний податок і військовий збір — до 20 числа поточного місяця. ФОП 3 групи: єдиний податок і військовий збір — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації. ЄСВ усі групи платять щоквартально: до 20 числа місяця, наступного за кварталом.
Джерела
- Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX від 03.12.2025 — мінімальна зарплата і прожитковий мінімум
- Податковий кодекс України, ст. 293, 295 — ставки і строки єдиного податку
- ДПС: основні соціальні стандарти з 01.01.2026
- ДПС: ліміти доходу ФОП на 2026 рік
- Пенсійний фонд України: сплата ЄСВ для ФОП з 1 січня 2026 року